Συστράτευση ελεγκτικών υπηρεσιών για τη μεγάλη φοροδιαφυγή

Τα στοιχεία μιλάνε μόνα τους και είναι αρκούντως εντυπωσιακά. Αυτήν τη στιγμή βρίσκονται σε εξέλιξη πάνω από 1.200 έλεγχοι σε φορολογούμενους μεγάλου πλούτου και πάνω από 3.000 άλλοι έλεγχοι, οι οποίοι έχουν ξεκινήσει κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας κι έπεται συνέχεια.  

Με δεδομένο ότι η φοροδιαφυγή- παρά τη σημαντική μείωση των απωλειών ΦΠΑ- υπολογίζεται σε τουλάχιστον 10 με 12 δισ. ευρώ ετησίως, ως αποτέλεσμα της “γκρίζας” οικονομίας, είναι προφανές και αυτονόητο ότι οι ελεγκτικοί βραχίονες του Κράτους, θα πρέπει να κυνηγήσουν τα μεγάλα “ψάρια”. Κι αυτό ακριβώς προβλέπει η τροπολογία του υπουργείου Οικονομικών, με την οποία επικαιροποιείται το πλαίσιο συντονισμού των ελεγκτικών υπηρεσιών της ΑΑΔΕ με τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος, η οποία λειτουργεί υπό την εποπτεία του Οικονομικού Εισαγγελέα. 

Σε κλοιό η μεγάλη φοροδιαφυγή  

Η ρύθμιση αντιμετωπίζει το πρόβλημα της αποτελεσματικής διερεύνησης και ποινικής αντιμετώπισης οργανωμένων μορφών φοροδιαφυγής, οι οποίες υλοποιούνται μέσω σύνθετων εταιρικών δομών, εικονικών επιχειρήσεων, παρένθετων προσώπων και μηχανισμών απόκρυψης των πραγματικών διαχειριστών και ωφελουμένων.  

Ο βαθμός δυσκολίας για τις ελεγκτικές Αρχές είναι αυξημένος, αν λάβει κανείς υπόψιν ότι τα εγκληματικά αυτά δίκτυα εμφανίζουν υψηλό βαθμό οργάνωσης και προσαρμοστικότητας, αξιοποιώντας εξειδικευμένη τεχνογνωσία και σύνθετες μεθόδους δράσης που δυσχεραίνουν εντοπισμό των πραγματικών υπευθύνων και προσδιορισμό έκτασης παράνομης δραστηριότητάς τους. Η αποκάλυψη και εξάρθρωση των σχετικών δομών, ιδίως όταν τα φορολογικά αδικήματα συνδέονται με τη δράση εγκληματικών οργανώσεων, προϋποθέτει εξειδικευμένες ερευνητικές και ανακριτικές μεθόδους, χαρτογράφηση των οικονομικών ροών και διερεύνηση των πραγματικών σχέσεων ελέγχου και διοίκησης των εμπλεκόμενων επιχειρήσεων, υπερβαίνοντας τα συνήθη εργαλεία των διοικητικών και φορολογικών ελέγχων.  

Παράλληλα, ανακύπτει ανάγκη αποτελεσματικού συντονισμού μεταξύ των διωκτικών και φορολογικών Αρχών, έτσι ώστε να διασφαλίζεται η έγκαιρη ποινική διερεύνηση των υποθέσεων και η ταχεία ενεργοποίηση των αναγκαίων φορολογικών ελεγκτικών διαδικασιών.  

Διαδικασίες εξπρές 

Στόχος της τροπολογίας, που συμπεριλήφθηκε στο ψηφισθέν νομοσχέδιο του υπουργείου Οικονομικών, είναι η αποτελεσματικότερη αντιμετώπιση υποθέσεων κακουργηματικής φοροδιαφυγής, που τελούνται στο πλαίσιο δράσης εγκληματικών οργανώσεων, μέσω της απρόσκοπτης εξέλιξης της ποινικής διαδικασίας και αποφυγής καθυστερήσεων που συνδέονται εκκρεμότητα διοικητικής φορολογικής διαδικασίας, η ενίσχυση του συντονισμού και της συνεργασίας μεταξύ των αρμόδιων διωκτικών, εισαγγελικών και Φορολογικών αρχών, με σκοπό την ταχύτερη και αποτελεσματικότερη διερεύνηση των σχετικών υποθέσεων. 

Έτσι, για τις υποθέσεις που διαβιβάζονται στη Φορολογική Διοίκηση από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος, εφόσον είναι μείζονος σημασίας ή προκύπτουν ενδείξεις ποινικά κολάσιμης, φοροδιαφυγής, διενεργείται έλεγχος κατ’ απόλυτη προτεραιότητα. Είναι ενδεικτικό ότι μέσα μόλις έναν μήνα από τη διαβίβαση της πορισματικής έκθεσης της ΔΕΟΕ, των σχετικών εγγράφων και των προσκομισθέντων από τον ελεγχόμενο στοιχείων, η ΑΑΔΕ θα πρέπει να κοινοποιεί εγγράφως στον φορολογούμενο αντίγραφο αυτής, σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα της έρευνας και τον προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου, βάσει της πορισματικής έκθεσης της ΔΕΟΕ. 

Στο ποινικό σκέλος, αν συντρέχει περίπτωση τέλεσης απόπειρας τέλεσης εγκλήματος, υποβάλλεται αμελλητί, μηνυτήρια αναφορά από τον Διοικητή της ΑΑΔΕ ή από τα όργανα της Φορολογικής Διοίκησης ή από την αρμόδια υπηρεσία Διεύθυνσης Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος (Δ.Α.Ο.Ε.) του Αρχηγείου Ελληνικής Αστυνομίας. Η ποινική δίωξη ασκείται αυτεπαγγέλτως. 

Κατ’ εξαίρεση, σε περίπτωση ενδείξεων τέλεσης απόπειρας τέλεσης κακουργήματος, που συρρέει με αυτόφωρο κακούργημα εγκληματικής Οργάνωσης, η Δ.Α.Ο.Ε. που διενεργεί την έρευνα κατόπιν παραγγελίας προκαταρκτικής εξέτασης του εισαγγελικού λειτουργού που εποπτεύει τη Διεύθυνση, ενεργεί όλες τις ανακριτικές πράξεις που είναι αναγκαίες και μετά την ολοκλήρωση έρευνας, κοινοποιεί την πορισματική έκθεση και το σχετικό αποδεικτικό υλικό στη Φορολογική Διοίκηση, η οποία εκδίδει αμελλητί Προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό Φόρου ή προσωρινό προσδιορισμό προστίμου τον οποίο αποστέλλει στη Δ.Α.Ο.Ε., προκειμένου να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία, προ της υποβολής της στην εισαγγελική Αρχή για την άσκηση αυτεπάγγελτης ποινικής δίωξης.